Có người cho rằng “Báo cáo tài chính” là báo cáo biết nói về quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Để hiểu được báo cáo tài chính thì chúng ta cần nắm được bản chất, kết cấu của BCTC.

BCTC xuất phát từ hai công thức cơ bản

1. Tổng nguồn vốn = Tổng tài sản (1)
2. Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí (2)

• Có thế hiểu như sau: Muốn thực hiện công việc kinh doanh thì doanh nghiệp cần mua đồ đạc, công cụ, vật dụng, vật tư để phục vụ ý tưởng kinh doanh của mình và để mua được tất cả những tài sản đó thì chúng ta cần phải có tiền. Vậy những tài sản mà chúng ta mua được thì gọi đó là “Tài sản” và tiền mà chúng ta bỏ ra để mua được thì gọi là nguồn vốn. Do vậy, kết cấu của bản cân đối bản báo cáo tài chính là: Tổng nguồn vốn = Tổng tài sản.

Vậy tổng tài sản của doanh nghiệp bao gồm những gì?

– Bao gồm tiền và các khoản tương đương tiền như tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản tạm ứng;

– Các khoản công nợ phải thu của khách hàng;

– Các khoản thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ;

– Hàng tồn kho, nguyên liệu, vật liệu, hàng hoá, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, các tài sản công cụ, dụng cụ, các tài sản ngắn hạn, dài hạn, các khoản chi phí trả trước và phân bổ trong nhiều kỳ

– Các tài sản khác như tài sản cố định (máy móc, ô tô, nhà xưởng, thiết bị…)

Có thể chia các nhóm tài sản nêu trên thành hai nhóm là: Tài sản lưu động và tài sản cố định.

Tài sản lưu động là nhóm tài sản mà liên tục phải vận động để tạo ra những vòng quay của chu trình sản xuất kinh doanh để từ đó tạo ra những khoản lợi nhuận của doanh nghiệp. Vấn đề đặt ra là làm thế nào để tài sản ấy luôn luôn vận động càng nhiều vòng trong năm càng tốt ==> Tạo càng nhiều vòng thì doanh nghiệp càng tạo ra càng nhiều tiền.

Tài sản cố định là những máy móc, thiết bị, đắt tiền từ 30 triệu đồng trở lên như nhà xưởng, ô tô…

Doanh nghiệp bỏ tiền ra để trang bị những tài sản cố định đồng nghĩa với việc chấp nhận để chết vốn; chỉ được thu hồi vốn qua con đường khấu hao rất nhiều năm tháng, chính vì lý do đó mà nhiều doanh nghiệp luôn cân nhắc việc bỏ vốn ra để mua tài sản cố định hay là đi thuê tài sản bởi vì. Nếu đi thuê thì không phải bỏ ra một khoản tiền ra để mua tài sản cố định nhưng vẫn có tài sản để sử dụng và để giành số vốn có của doanh nghiệp để đầu tư vào tài sản lưu động để có được nhiều hàng hoá phục vụ kinh doanh hơn, mở mang thị trường được rộng rãi hơn tạo ra những vòng quay của hàng hoá và tiền tệ

Nguồn vốn của doanh nghiệp?

Nguồn vốn của doanh nghiệp gồm có những thành phần như sau:

– Vốn tự có của chủ doanh nghiệp;

– Nguồn vốn đi vay của ngân hàng, tổ chức, cá nhân…

– Những khoản mua chịu của các nhà cung cấp.

Vấn đề đặt ra đối với các doanh nghiệp là làm thế nào để sử dụng nguồn vốn thông minh; nghĩa là làm sao cũng bằng nguồn vốn ấy mà có thể tạo ra được giá trị cho doanh nghiệp lớn nhất trong năm tài chính. Việc sử dụng vốn thông minh sẽ tạo ra được lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp trong một năm hoạt động và điều quan trọng là phải bảo toàn được vốn kinh doanh để chống bị mất vốn do không quản lý được kinh doanh. Vốn có thể bị mất qua rất nhiều con đường khác nhau, ví dụ.

– Bỏ tiền ra mua hàng nhưng hàng bị ế không bán được và phải bán tháo để thu hồi vốn ;

– Bán nợ cho khách hàng nhưng không thu được tiền thì bị mất cả vốn lẫn lãi trong khi đó doanh nghiệp phải nộp thuế ngay khi phát sinh các nghiệp vụ mua bán;

– Những thất thoát, mất mát tài sản, những hư hao tài sản mà doanh nghiệp bỏ tiền ra để sửa chữa và khắc phục

==> Tất cả những vấn đề nêu trên sẽ xảy ra câu chuyện mất vốn của doanh nghiệp và đa số các doanh nghiệp Việt Nam thường bi chết vốn trước khi thu hồi vốn khấu hao bởi vì chúng ta không quản lý tốt nguồn vốn dẫn đến việc mất khả năng thanh toán khi các khoản nợ đến hạn kể cả trong trường hợp kinh doanh có lãi trong báo cáo nhưng không thu được tiền của khách dẫn đến nợ lương của nhân viên, mua chịu của nhà cung cấp và cuối cùng nhân viên nghỉ việc, nhà cung cấp không bán hàng nữa dẫn đến doanh nghiệp bị phá sản trước khi thu hồi vốn khấu hao của những tài sản mà mình đã đầu tư.

Câu chuyện này là lời cảnh tỉnh cho nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp trẻ mới khởi nghiệp.

Tất cả các báo cáo tài chính đều dẫn dắt chúng ta đến một câu chuyện đó là, tính toán làm sao để doanh nghiệp đạt được hiệu quả cao nhất, sử dụng nguồn vốn thông minh trong vấn đề quản lý tài sản để tài sản phát huy được hết công suất của nó, phục vụ tối đa các hoạt động quản lý kinh doanh và tạo ra giá trị cho doanh nghiệp, song song đó là quá trình kiểm soát vấn đề công nợ và thanh toán, tránh trường hợp bị chiếm dụng vốn và mất khả năng thanh toán khi đến hạn phải trả các khoản chi phí.

• Lợi nhuận = Doanh thu-Chi phí Có thể hiểu công thức này như sau:

– Lợi nhuận có được là nhờ doanh nghiệp thúc đẩy được doanh thu, và giảm tối đa chi phí, việc thúc đẩy doanh thu lên tầm cao sẽ tạo điều kiện để doanh nghiệp có được lợi nhuận và phát huy được giá trị hoạt động của doanh nghiệp. Để thúc đẩy được doanh thu thì đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý được công tác bán hàng và quản lý được vấn đề thu hồi công nợ. Nếu bán được hàng mà không thu được nợ thì không chỉ bị mất cả gốc lẫn lãi mà còn bị nộp thuế oan. Một khía cạnh nữa là doanh nghiệp cần phải quan sát những quy định của nhà nước về việc ghi nhận doanh thu để biết được việc ghi nhận doanh thu như vậy là đã đúng và đủ chưa? Một năm tài chính của doanh nghiệp giả sử từ ngày 01/01-31/12 thì khoản thời gian này doanh nghiệp đã nghi nhận doanh thu đầy đủ hay chưa? Có bù đắp được các khoản chi phí để doanh nghiệp tồn tại hay không?

– Chi phí: Cần phải có kiến thức về chi phí (Xem thử công ty có những loại chi phí gì và những chi phí đó có hợp lý hay không? Có được trừ khi tính thuế hay không và căn cứ pháp lý nào để cơ quan quản lý thuế công nhận đó là chi phí thuế được trừ khi tính thuế và tổng chi phí của một năm là bao nhiêu?) Cuối cùng lấy Doanh thu-Chi phí sẽ tạo tra một khoản lợi nhuận. Căn cứ vào khoản lợi nhuận đó doanh nghiệp sẽ đóng vào nghĩa vụ nộp ngân sách gọi là đóng thuế thu nhập doanh nghiệp.

===========================

Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn: CÔNG TY LUẬT TNHH PHÁP LÝ AV BÌNH DƯƠNG

– Giải đáp trong việc thực hiện các thủ tục, hồ sơ,….

– Tư vấn pháp luật thường xuyên cho doanh nghiệp

– Thực hiện hồ sơ tố tụng,..

– Đại diện uỷ quyền,..

– Tư vấn pháp luật về quản lý và xử lý nợ

Địa chỉ: Văn Phòng: 530 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Lợi, Thành Phố Thủ Dầu Một, Tỉnh

Bình Dương

YOUTUBE: https://www.youtube.com/@luatsuvct/featured

Fanpage: https://www.facebook.com/congtyluatvct

Website: https://luatsuvct.com/

YOUTUBE: https://www.youtube.com/@luatsuvct/featured

Email: LuatsuVCT@gmail.com

Hotline: 0971.174.040 -0939.296.588