Khi lập báo cáo tài chính của doanh nghiệp thì chúng ta đã được Tổng cục thuế hỗ trợ phần mềm hỗ trợ kê khai thuế, trong đó có gắn liền với các mẫu biểu liên quan đến các sắc thuế, chúng ta cần tải phần mềm hỗ trợ kê khai đấy về điền các thông tin vào bênh trong để thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng, kê khai thuế môn bài, kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp và một số sắc thuế liên quan như thuế thu nhập cá nhân và quyết toán thuế thu nhập cá nhân..việc này rất quen thuộc với kế toán và nhờ có sự hỗ trợ kê khai thuế này mà doanh nghiệp đảm bảo được việc kê khai thuế được chính xác và có tác dụng lưu trữ được dữ liệu cho doanh nghiệp. Trong trường hợp doanh nghiệp bị mất bản cứng thì chúng ta có thể lên tổng cục thuế để tải về được.

Ngoài ra, có một số mẫu biểu mà doanh nghiệp phải tuân thủ theo những hướng dẫn của các thông tư được ban hành ở những thời điểm khác nhau. Có những mẫu không bắt buộc thì doanh nghiệp tự thiết kế, tự làm theo mẫu biểu mà doanh nghiệp cho là phù hợp với doanh nghiệp của mình để trình bày các số liệu miễn sao cuối kỳ chúng ta làm rõ được doanh thu, làm rõ được chi phí và chúng ta xác định được chính xác số thuế mà doanh nghiệp phải nộp.

Những doanh nghiệp nào thành lập vào quý 4 của năm thì chúng ta được phép nhập quý 4 đó vào 12 tháng tiếp theo để làm chung một báo cáo tài chính nghĩa là không bắt buộc làm báo cáo tài chính ở ngay năm đó.

Trong quá trình làm báo cáo tài chính thì đến một lúc nào đó, chúng ta chợt phát hiện ra là báo báo tài chính của mình bị sai xót ở một vài vấn đề và doanh nghiệp có nhu cầu điều chỉnh và sửa chữa lại dữ liệu để tạo cho năm mới một số dư thuận lợi hơn thì doanh nghiệp được phép nộp lại Báo cáo tài chính mà không vi phạm; nghĩa là đến hạn nộp báo cáo tài chính thì doanh nghiệp vẫn nộp lại bình thường nhưng sau đó một thời gian nếu phát hiện ra sai xót thì có quyền sửa chữa và nộp lại qua mạng và thời hạn nộp lại muôn nhất là trước 15 ngày kể tử ngày có quyết định thanh tra, kiểm tra.

Khi doanh nghiệp thực hiện chốt số liệu để báo cáo tài chính thì cũng không nên lạm dụng việc nộp lại báo cáo tài chính quá nhiều, bởi vì một doanh nghiệp nộp đi, nộp lại báo cáo tài chính nhiều lần thì cũng được xem là một doanh nghiệp có rủi ro về thuế và sẽ dễ bị đối mặt với một cuộc thanh tra, kiểm tra sớm. Vì vậy doanh nghiệp cũng phải cẩn thận hơn khi chốt từng chỉ tiêu trong báo cáo tài chính.

Ngoài việc phải nộp báo cáo tài chính đúng hạn nghĩa là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính thì doanh nghiệp còn phải in các loại sổ sách kế toán, và những số liệu trên sổ sách kế toán phải phù hợp với số liệu đã trình bày trên báo cáo tài chính, thậm chí cơ quan thuế còn yêu cầu doanh nghiệp chiết suất các sổ cái lập thành file gửi lên trước cho cơ quan thuế trước khi đoàn xuống kiểm tra. Vì vậy doanh nghiệp cần lưu trữ cả bản cứng lẫn bản mềm và được lưu trữ ở nhiều hình thức khác nhau. VÍ dụ như máy tính, ổ cứng ngoài, …để khi máy tính chẳng may hỏng thì doanh nghiệp cũng không bị mất dữ liệu kế toán.

Vấn đề về chuyển lỗ. Nếu như trong ký kinh doanh của doanh nghiệp không may bị lỗ thì doanh nghiệp được phép chuyển lỗ sang năm sau. Nguyên tắc của chuyển lỗ là không được chuyển lỗ để dẫn đến việc lỗ của năm tiếp theo; nghĩa là số tiền chuyển lỗ tối đa bằng lời nhuận của năm liền kề để làm cho lợi nhuận của năm đó bằng không và việc chuyển lỗ được phép thực hiện trong 05 năm, nghĩa là hết 5 năm mà doanh nghiệp vẫn lỗ thì doanh nghiệp phải tạm dừng việc chuyển lỗ. Việc chuyển lỗ sẽ làm cho năm tiếp theo đó được giảm nghĩa vụ thuế vì vậy doanh nghiệp cần nắm chắc vấn đề về lỗ của mình để hiểu lỗ nào là lỗ được chuyển và lỗ nào sẽ không được chuyển. Bởi vì, dư nợ tài khoản 421 thể hiện doanh nghiệp lỗ nhưng trong cái dư nợ 421 này có một phần là chi phí được trừ dẫn đến bị lỗ và có một phần chi phí không được trừ cũng dẫn đến bị lỗ thì doanh nghiệp cần phải làm rõ và bóc tách được phần này để việc chuyển lỗ được chính xác và tính toán nghĩa vụ đối với nhà nước cũng được đúng đắn.

Về vấn đề tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý. Hàng quý doanh nghiệp phải tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Khi doanh nghiệp tính ra số thuế tạm nộp của quý thì thời gian nộp muộn nhất là ngày 30 của tháng liền kề quý đó và kết thúc năm tài chính doanh nghiệp phải nộp thêm một số thuế thu nhập doanh nghiệp, thời gian nộp muộn nhất của số thuế này là ngày 31/3 của năm liền kề. Nguyên tắc của việc tạm tính thuế và làm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đó là Số thuế tạm tính các quý trong năm <80% số thuế phải nộp của năm đó. Việc doanh nghiệp tạm tính thuế quá thấp so với số thuế thực tế phải nộp thì được xem là hành vi chiếm dụng thuế của nhà nước thì lúc đó cơ quan thuế sẽ tính tiền chậm nộp thuế của doanh nghiệp. Cuối năm doanh nghiệp chi nộp lại báo cáo tài chính nếu phát sinh số thuế phải nộp lớn hơn báo cáo tài chính phải nộp trước đó thì ngoài việc doanh nghiệp nộp bổ sung tiền thuế thì doanh nghiệp còn bị nộp phạt do chậm nộp thuế.

Việc tạm nộp thuế, tạm tính thuế hay quyết toán thuế phải nộp thì doanh nghiệp đểù phải tiến hành hoạch toán. Nghiệp vụ hoạch toán như sau:

Nợ TK821

Có TK3334: (Tiền thuế TNDN tạm nộp các quý)

Khi lập Quyết toán thuế TNDN nếu phải nộp thêm so với số đã tạm nộp:

Nợ TK3334:

Có TK821: Số thuế TNDN nộp thừa

Cuối kỳ kết chuyển TK821 sang TK911 để xác định kết quả kinh :

Nợ TK911

Có TK821: Toàn bộ tiền thuế TNDN phải nộp trong năm

Tài khoản 821 là chi phí thuế TNDN đã hết số dư, kết chuyển 100% sang tài khoản 911, từ đó doanh nghiệp chỉ còn xét đến TK421 là lợi nhuận sau thuế.

Việc am hiểu và nắm chắc các chính sách thuế sẽ giúp cho doanh nghiệp chủ động trong vấn đề trình bày số liệu trên báo cáo tài chính và ý đồ kế toán sẽ được thực hiện một cách trọn vẹn hơn khi nắm chắc được từng chỉ tiêu và việc chốt số liệu tại từng chỉ tiêu, từng tài khoản sẽ không làm méo mó báo cáo kết quả kinh doanh cũng như méo mó tình hình nghĩa vụ nộp ngân sách để làm biến dạng báo cáo tài chính mà doanh nghiệp đã nộp lên cơ quan thuế. Xét tới ảnh hưởng này, sẽ giúp cho doanh nghiệp có những đối sách, có những kế hoạch và có những sự liên hệ và có những sự hợp tác với các bộ phận liên quan để tạo ra một môi trường làm việc thuận lợi nhất cho kế toán khi có đầy đủ hoá đơn, chứng từ.

===========================

Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn: CÔNG TY LUẬT TNHH PHÁP LÝ AV BÌNH DƯƠNG

– Giải đáp trong việc thực hiện các thủ tục, hồ sơ,….

– Tư vấn pháp luật thường xuyên cho doanh nghiệp

– Thực hiện hồ sơ tố tụng,..

– Đại diện uỷ quyền,..

– Tư vấn pháp luật về quản lý và xử lý nợ

Địa chỉ: Văn Phòng: 530 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Lợi, Thành Phố Thủ Dầu Một, Tỉnh

Bình Dương

YOUTUBE: https://www.youtube.com/@luatsuvct/featured

Fanpage: https://www.facebook.com/congtyluatvct

Website: https://luatsuvct.com/

YOUTUBE: https://www.youtube.com/@luatsuvct/featured

Email: LuatsuVCT@gmail.com

Hotline: 0971.174.040 -0939.296.588