CÁC VẤN ĐỀ LIÊN QUAN ĐẾN DÒNG TIỀN CÓ ẢNH HƯỞNG NHƯ THẾ NÀO ĐẾN VIỆC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH?

 

Dòng tiền gồm có dòng tiền đi ra và dòng tiền đi vào.

Dòng tiền đi vào được hiểu là các khoản thu bằng tiền mặt thông qua tài khoản (TK) 111, TK112 với những nội dung kinh tế khác nhau, chúng ta thu tiền từ hoạt động bán hàng

thu tiền từ hoạt động góp vốn của các cổ đông, thành viên góp vốn, thu tiền từ việc thanh lý tài sản từ vật liệu, vật tư và thu từ lợi nhuận được chia từ các hoạt động góp vốn hoặc chia lãi từ tài khoản số dư của ngân hàng, các sổ tiết kiệm của doanh nghiệp được hưởng lãi và được chia hàng tháng thì những khoản thu này nói chung gọi là dòng tiền đi vào.

Nếu như dòng tiền đi vào lớn hơn dòng tiền đi ra thì gọi là dòng tiền dương mà đã là dòng tiền dương thì được đánh giá là doanh nghiệp có năng lực về tài chính có khả năng thanh toán nhanh có khả năng chi trả cho cổ đông các khoản cổ tức khi đến hạng, các khoản phải trả đối với những nhà cung cấp cũng như các khoản nợ đến hạng và như vậy gọi là doanh nghiệp có năng lực về tài chính.

Chính vì điều đó mà các kế toán, ban lãnh đạo, các phòng chức năng luôn luôn tìm ra mọi cách để làm cho dòng tiền dương, tức là doanh nghiệp thúc đẩy hoạt động bán hàng để tăng được doanh số, bằng mọi cách để thu hồi các khoản công nợ, không để cho khách hàng nợ quá lâu, không để cho doanh nghiệp gặp tình trạng có lãi trên báo cáo nhưng lại bị khách hàng nợ dẫn đến không có tiền để trả lương nhân viên, vì vậy doanh nghiệp cần phải hết sức quan tâm đến chiến lược, kế hoạch để chúng ta thu hồi được công nợ đúng như kế hoạch.

Doanh nghiệp cũng tìm mọi cách để làm giảm nhịp độ thanh toán cho nhà cung cấp, nghĩa là chiếm dụng vốn được của nhà cung cấp càng lâu càng tốt và đòi các khoản nợ càng nhanh càng tốt.

Đây chính là hai vấn đề liên quan đến nghệ thuật sử dụng vốn và nghệ thuật chiếm dụng công nợ;

Nếu biết cách thì sẽ bán hàng và thu được tiền còn không biết cách thì sẽ bị khách hàng chiếm dụng vốn hoặc biết cách thì sẽ nợ được nhà cung cấp càng lâu càng tốt vì đỡ phải bỏ vốn ra để mua hàng hoá và dùng nguồn vốn tự có của mình để thúc đẩy hoạt động kinh doanh khác còn nếu không biết cách thì cứ mua hàng thì phải trả tiền; như vậy thì sẽ không được lợi ích từ vấn đề sử dụng vốn.

Qua câu chuyện này thì ta có thể thấy dòng tiền thu về càng nhiều càng tốt và sẽ tạo cho doanh nghiệp một sức mạnh về tài chính tập trung để từ đó doanh nghiệp có những quyết định về sử dụng đồng tiền như thế nào cho hiệu quả, hợp lý, chống được thất thoát.

Dòng tiền đi ra thì nó gắn liền với những khoản chi thực, ví dụ như trả lương người lao động, chi trả nhà cung cấp, chi nợ gốc vay, chi trả cổ tức cho các cổ đông, chi mua sắm tài sản cố định, công cụ, dụng cụ và chi phí các dịch vụ khác phục vụ hoạt động của doanh nghiệp, tất cả những khoản chi phí này được gọi chung là dòng tiền đi ra. Nếu dòng tiền đi ra lớn hơn dòng tiền đi vào thì gọi là dòng tiền âm, qua việc đó người ta sẽ đánh giá doanh nghiệp này có khả năng thanh toán yếu, doanh nghiệp này hay bị nợ nần, và có thể khách hàng sẽ không hợp tác với doanh nghiệp .

Vì vậy doanh nghiệp phải tìm mọi cách để làm cho dòng tiền đi vào lớn hơn dòng tiền đi ra sẽ mang lại nhiều giá trị cho doanh nghiệp hơn.

Qua quá trình quan sát TK111 và TK112, câu chuyện dòng tiền đi ra, dòng tiền đi vào chỉ nằm ở hai tài khoản này mà thôi. Vì vậy doanh nghiệp phải luôn quan tâm đến số dư của nó, không những là số dư cuối kỳ, số dư đầu kỳ mà còn phải quan tâm đến số dư từng thời điểm để tránh trường hợp âm quỹ thời điểm hoặc hoạch toán sót chứng từ dẫn đến âm cả sổ ngân hàng.

Mỗi khi hoạch toán các khoản đầu ra, đầu vào bị âm quỹ, rất nhiều kế toán đã phải tìm những biện pháp để xử lý âm quỹ bằng cách tăng cường các khoản vay, nhờ đó mà quỹ tiền mặt dương thì mới có thể thực hiện nhiệm vụ chi trả cho các tài khoản phải trả trong kỳ kinh doanh.

Thông qua việc phân tích dòng tiền đi ra, dòng tiền đi vào thì nó sẽ chỉ cho chúng ta biết doanh nghiệp của mình có bị thiếu tiền hay không, để từ đó định đoạt câu chuyện là lãi vay có được công nhận hay không? Nếu như tồn quỹ quá nhiều tiền thì không có lý do gì doanh nghiệp lại đi vay vốn để trả.

Cơ cấu của các khoản tiền cũng cho doanh nghiệp thấy một điều là Doanh nghiệp đang ở tình trạng bị chiếm dụng vốn hay ở tình trạng đang chiếm dụng vốn của người khác. Vì vậy nhiều người thường nói vui là nhìn báo cáo tài chính thì có thể đoán được vận mệnh và tướng số của ông Giám đốc.

Quan sát dòng tiền đi ra, đi vào và tính toán một cách chính xác các chỉ tiêu chính là một nội dung cơ bản để lập được báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp. vì vậy báo cáo lưu chuyển tiền tệ chính là một báo cáo nằm giữa bản cân đối kế toán với báo cáo kết quả kinh doanh để thể hiện được hiệu quả hoạt động của một doanh nghiệp trong một năm

===========================

Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn: CÔNG TY LUẬT TNHH PHÁP LÝ AV BÌNH DƯƠNG

– Giải đáp trong việc thực hiện các thủ tục, hồ sơ,….

– Tư vấn pháp luật thường xuyên cho doanh nghiệp

– Thực hiện hồ sơ tố tụng,..

– Đại diện uỷ quyền,..

– Tư vấn pháp luật về quản lý và xử lý nợ

Địa chỉ: Văn Phòng: 530 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Lợi, Thành Phố Thủ Dầu Một, Tỉnh

Bình Dương

YOUTUBE: https://www.youtube.com/@luatsuvct/featured

Fanpage: https://www.facebook.com/congtyluatvct

Website: https://luatsuvct.com/

YOUTUBE: https://www.youtube.com/@luatsuvct/featured

Email: LuatsuVCT@gmail.com

Hotline: 0971.174.040 -0939.296.588