Trên BCTC của chúng ta có những chi tiêu thuế VAT còn được khấu trừ và các khoản thuế phải nộp nhà nước, trên thực tế quá trình hoạt động ghi nhận các loại thuế thì chúng ta đều đã sử dụng các tài khoản liên quan để ghi nhận khoản thuế đó. Ví dụ: Dùng TK133 để ghi nhận VAT đầu vào, dùng TK331-Ghi nhận thuế GTGT đầu ra, TK333-Thuế xuất nhập khẩu, 334-thuế thu nhập doanh nghiệp, TK335-Thuế thu nhập cá nhân, TK338-Phí môn bài và một số khoản thuế khác, Căn cứ vào các sổ kế toán như vậy thì chúng ta đều thấy những chức năng của nó để ghi nhận các loại thuế khác nhau và từ đó chúng ta sẽ tập hợp lên số dư đầu, số dư cuối để chúng ta xác định các chỉ tiêu tương ứng trên báo cáo kế toán cũng như trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp.

Một số loại thuế liên quan đến doanh nghiệp như sau:

+ Phí môn bài: Tham khảo nghị định 139/2016/NĐ-CP, Nghị định 22/2020/NĐ-CP, Nghị định 126/2020/NĐ-CP Quy định về thuế môn bài áp dụng cho doanh nghiệp và cá nhân, hộ kinh doanh cá thể.

Quy định về mức thuế phải đóng theo bậc vốn Điều lệ, căn cứ vào vốn Điều lệ thì doanh nghiệp xác định đóng phí môn bài bao nhiêu tiền mỗi năm và tiền phí môn bài đó phải được nộp từ đầu năm. Ngoài ra, pháp luật cũng quy định mỗi một cơ sở trực thuộc như văn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm kinh doanh đều là cơ sở trực thuộc của doanh nghiệp thì mỗi cơ sở trực thuộc ấy phải đóng bao nhiêu phí môn bài mỗi năm và những chi phí đóng phí môn bài đó được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế, điểu đó ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí của doanh nghiệp, các chi phí thuê các cơ sở trực thuộc của doanh nghiệp cũng được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế; trường hợp tiền thuê dưới 100tr/năm/mỗi cơ sở thì cả bên đi thuê và bên cho thuê sẽ được miễn các loại tiền thuế, trường hợp thuê trên 100tr/năm/cơ sở thì phải kê khai thế thu nhập cá nhân.

+ Thuế VAT thì cần quan tâm đến VAT đầu vào và VAT đầu ra. Đối với thuế VAT đầu ra thì cần quan tâm đến giá bán để hình thành nên doanh thu ra giá trị tính thuế, bán hàng trên cùng một địa bàn, trong cùng một địa điểm và chính sách thì giá bán nên thực hiện theo một quy luật để thực hiện rõ được chính sách bán hàng của doanh nghiệp. Mặc khác cần phải quan tâm đến thuế xuất để xem hàng hoá dịch vụ kinh doanh của mình là thuế 5%, 10% hay 0% để đảm bảo không bị truy thu thuế do khai sai số thuế phải nộp, các thời hạn kê khai thuế VAT và những khoản phạt có thể có nếu như do kê khai sai, kê khai xót hoặc kê khai chậm thì sẽ bị xử phạt những hành vi này. Vì vậy doanh nghiệp cần phải biết để tránh bị xử phạt.

Đối với thuế VAT đầu vào thì cần quan tâm đến thủ tục mua bán và quan tâm đến nguồn gốc xuất xứ của hoá đơn để đảm bảo có mua, bán trên thực tế và hoá đơn đó là hợp pháp, quan tâm đến vấn đề nội dung của hoá đơn đầu vào để đảm bảo nội dung đó đúng là mua hàng hoá, dịch vụ phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặc khác cũng cần quan tâm đến mức độ để làm sao để được chấp nhận một cách hợp lý tại các kỳ thanh tra quyết toán thuế (Cần phân bố logic và hợp lý, ví dụ 01 văn phòng 100m2 thì cần 3 cái điều hoà là hợp lý nhưng nếu lắp 10 hay nhiều hơn nữa thì là bất thường) nếu không hợp lý thì có thể bị loại trừ vì vậy nội dung của chi phí đầu vào cũng rất quan trọng và nó đánh giá đến sự hiểu biết của người làm kê khai thuế khi cố nhét các khoản không hợp lý vào chi phí được trừ trong một kỳ tính thuế. Quan tâm đến định mức sản xuất để làm sao mình mua đủ định mức cần thiết chứ không mua thừa xét cả về mặt quản lý kinh tế lẫn về mặt thuế thì phải làm như vậy thì doanh nghiệp mới tối đa được lợi ích của mình. Cũng cần quan tâm đến thời hạn thanh toán của các hoá đơn đầu vào khi chúng ta mua bán đã ký hợp đồng và trên Hợp đồng đã quy định thời hạn thanh toán là bao lâu và hết thời hạn thanh toán đó thì phải trả tiền lại cho khách hàng, nếu không trả tiền đúng hạn mà đúng vào kỳ thanh tra thuế thì phần chi phí phát sinh từ hợp đồng sẽ bị loại trừ khỏi chi phí tính thuế; biện pháp để khắc phục là cần phải làm biên bản đối chiếu công nợ, gia hạn thời hạn thanh toán…để cơ quan thuế có thể tạm thời chấp nhận để kê khai khấu trừ thuế. Trong quá trình kê khai thuế VAT đầu vào thì doanh nghiệp cũng nên phân biệt có những thứ hàng hoá, dịch vụ thuộc phạm trù tiêu dùng cá nhân thì không nên đưa vào công ty để khấu trừ thuế. Khi chúng ta mua bán hàng hoá đối với những loại hàng mà không lấy hoá đơn thì cần phải xuất hoá đơn cho phù hợp với hoá đơn đầu vào, tránh trường hợp vì ham khấu trừ mà liệt kê hết tất cả các hoá đơn đầu vào nhưng lại không xuất hoá đơn đầu ra dẫn đến hàng tồn kho trên sổ sách rất lớn

+ Thuế thu nhập doanh nghiệp:

Doanh nghiệp cần quan tâm đến các chỉ tiêu doanh thu-Chi phí để không bị bóp méo kết quả kinh doanh khi tính thuế, nghĩa là kế toán phải nghi nhận thật chắc chỉ tiêu doanh thu – Chỉ tiêu chi phí để xác định chắc chắn về kết quả kinh doanh khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ đó chúng ta cập nhật chính sách thuế để áp thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế suất thuế thu doanh nghiệp hàng năm là bao nhiêu % để tránh sự nhầm lẫn trong vòng 20 năm qua, thuế TNDN đã có những sự thay đổi từ 32% xuống 28% xuống 25% và xuống đến 22% xuống 20% và một số ngành đặc biệt như giáo dục y tế áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp là 10%, do vậy khi kế toán làm lại sổ sách ở các thời kỳ khác nhau và chuyển môi trường công tác từ doanh nghiệp này sang doanh nghiệp kia chúng ta phải quan tâm đến ngành nghề hoạt động của doanh nghiệp đó để biết được thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của từng ngành nó là bao nhiêu % thì lúc đó chúng ta mới tính đúng, tính đủ được tiền thuế.

+ Thuế thu nhập cá nhân:

Doanh nghiệp cần nắm bắt các trường hợp nào phải tính thuế thu nhập cá nhân, các trường hợp nào chúng ta không tính thuế thu nhập cá nhân, trường hợp nào áp dụng biểu thuế toàn phần, trường hợp nào áp dụng biểu luỹ tiến và khi nào người lao động được phép lập cam kết và chúng ta quan tâm đến thu nhập nhiều nơi của cán bộ để đảm bảo việc quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp được đầy đủ, chính xác và không bị khiếu kiện sau này. Chính vì vậy, kết thúc mỗi năm tài chính, doanh nghiệp thường làm một giấy uỷ quyền quyết toán thuế thì căn cứ vào giấy uỷ quyền quyết toán thuế, đưa những người lao động vào trong tờ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của doanh nghiệp để chúng ta tiến hành kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho những cá nhân đã có mã số thuế và có uỷ quyền. Mặc khác, tờ 334 phải phù hợp với tờ quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì như vậy mới là cách làm đúng của doanh nghiệp.

Thông qua tìm hiểu về chính sách thuế thu nhập cá nhân thì chúng ta sẽ tính đúng, tính đủ các khoản thuế thu nhập cá nhân của những người lao động thường xuyên tại công ty và những cộng tác viên và những chuyên gia để cung cấp dịch vụ cho chúng ta có như vậy thì chúng ta mới không bị tính sai tiền thuế và không bị truy thu thuế tại các kỳ thanh tra, kiểm tra.

+ Thuế nhà thầu:

Trong một số trường hợp thì doanh nghiệp phải thuê chuyên gia đến để tư vấn, lắp đặt trang thiết bị và họ là những người thuộc công ty của nước ngoài được cử sang việt nam hỗ trợ các giải pháp về kỹ thuật nhưng công ty đó lại không có trụ sở tại Việt Nam và những chuyên gia được cử sang Việt Nam sẽ hưởng được một khoản phí dịch vụ và chúng ta phải trả cho đối tác của nước ngoài thì trong trường hợp đó doanh nghiệp cần phải quan tâm đến thuế nhà thầu để khấu trừ thuế nhà thầu thì lúc đó chi phí doanh nghiệp bỏ ra để thuê các chuyên gia nước ngoài tại Việt Nam sẽ được tính là chi phí được trừ khi tính thuế.

Thông qua một số trường hợp như trên thì doanh nghiệp có thể hiểu rằng có rất nhiều chính sách thuế tác động đến các hoạt động của doanh nghiệp để chinh phối đến việc doanh nghiệp tham gia vào lĩnh vực hoạt động như thế nào? có các loại chi phí gì thì chúng ta sẽ phải đối mặt với rất nhiều các sắc thuế có liên quan cả đầu ra lẫn đầu vào và việc nắm được chính sách thuế cũng như sự thay đổi chính sách thuế sẽ giúp cho việc hoạch định chính sách kinh doanh, xác định được các căn cứ tính thuế được chắc chắn và không làm méo mó báo cáo tài chính của doanh nghiệp, có như vậy thì các bạn mới có thể yên tâm để tiếp tục các công tác phân tích và lên kế hoạch cho mùa kinh doanh tiếp theo.

===========================

Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn: CÔNG TY LUẬT TNHH PHÁP LÝ AV BÌNH DƯƠNG

– Giải đáp trong việc thực hiện các thủ tục, hồ sơ,….

– Tư vấn pháp luật thường xuyên cho doanh nghiệp

– Thực hiện hồ sơ tố tụng,..

– Đại diện uỷ quyền,..

– Tư vấn pháp luật về quản lý và xử lý nợ

Địa chỉ: Văn Phòng: 530 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Lợi, Thành Phố Thủ Dầu Một, Tỉnh

Bình Dương

YOUTUBE: https://www.youtube.com/@luatsuvct/featured

Fanpage: https://www.facebook.com/congtyluatvct

Website: https://luatsuvct.com/

YOUTUBE: https://www.youtube.com/@luatsuvct/featured

Email: LuatsuVCT@gmail.com

Hotline: 0971.174.040 -0939.296.588