– Đối với chi phí tiền lương, tiền công. Chế độ phụ cấp ăn ca là 730.000/người/tháng (k4, Điều 2, thông tư 26/2016 của Bộ lao động thương binh và xã hội) theo đó tiền ăn ca sẽ phụ thuộc vào việc chấm công. Ngày nào đi làm thì được tính công và tính tiền phụ cấp tiền ăn ca, ngày nào nghĩ thì không được tính phụ cấp tiền ăn ca. Nếu tiền ăn ca vượt quá mức cho phép thì phần vượt quá đó phải tính vào phần thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân nhưng lại không được tính trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp vì vượt mức cho phép.

– Theo thông tư 59 về Bảo hiểm xã hội có 14 khoản phụ cấp mà không phải đóng bảo hiểm xã hội đó là:

Phụ cấp ăn ca, phụ cấp nhà ở, phụ cấp khu vực, phụ cấp nuôi con nhỏ, phụ cấp trông trẻ, phụ cấp đi lại, phụ cấp xăng xe, khoản hỗ trợ người lao động gặp những tình huống như tai nạn hoặc có thân nhân bị chết, hỗ trợ quà sinh nhật, hỗ trợ kết hôn, những lần thăm hỏi ốm đau, những khoản thưởng theo Điều 103 Bộ luật lao động và những khoản phụ cấp khác như phụ cấp độc hại, phụ cấp trang phục thì không phải đóng BHXH. Vì vậy, việc thiết kế tổng thu nhập của một người thì doanh nghiệp nên làm rõ bao gồm những khoản thu nhập nào là thu nhập chịu thuế, thu nhập nào là thu nhập không chịu thuế, những khoản thu nhập nào không phải đóng BHXH, Khoản thu nhập nào phải đóng BHXH.

– Theo Điều 3 thông tư 25/2018 của Bộ tài chính. Ngoài các khoản lương, các khoản phụ cấp ra, trong trường hợp doanh nghiệp có đóng BHXH cho người lao động, nếu có mua thêm bảo hiểm nhân thọ hoặc đóng thêm các quỹ hưu trí tự nguyện hoặc các quỹ an sinh xã hội thì không được vượt quá 3tr đồng/người/ tháng. Về điểm này, doanh nghiệp nghiên cứu nếu có mua bảo hiểm nhận thọ cho mọi người thì doanh nghiệp cũng biết cách tính làm sao hôm này bỏ tiền ra mua bảo hiểm để được tính vào chi phí, giảm thuế nhưng trong tương lai lại được thu tiền bảo hiểm mang về cộng với giá trị gia tăng theo thời gian. Nếu biết khai thác điểm này thì doanh nghiệp có thể tối ưu cả về thuế thu nhập doanh nghiệp lẫn thuế thu nhập cá nhân cho người lao động.

–  Đối với chi phí tài chính của doanh nghiệp thì ngoài việc doanh nghiệp vay của ngân hàng, vay của cá nhân thì còn phải đảm bảo thủ tục vay cho đầy đủ và phải tính thuế thu nhập cá nhân đối với trường hợp mà doanh nghiệp vay của các cá nhân để trả lãi. Ngoài ra doanh nghiệp còn kê khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 06 ban hành theo thông tư 92/2015 của Bộ tài chính đối với những người có thu nhập từ cho vay vốn. Ví dụ, giám đốc cho công ty vay tiền để trả lãi thì phải tính thuế thu nhập cá nhân trên phần lãi vay đó, lúc trả tiền thì phải làm mẫu kê khai thuế; Việc kê khai thuế trên mẫu này cũng trở thành một điều kiện để chi phí lãi vay được tính là chi phí được trừ khi tính thuế.

Việc doanh nghiệp bóc tách khoản thu nhập nào là chịu thuế, khoản thu nhập nào là không chịu thuế, khoản thu nhập nào là không phải đóng BHXH sẽ giúp cho doanh nghiệp tối ưu được về vấn đề thuế thu nhập cá nhân, giúp cho kế toán hoàn thành được công việc của mình một cách suất sắc và giúp cho doanh nghiệp được lợi về thuế thu nhập doanh nghiệp và đỡ thiệt cho người lao động, với nội dung như vậy thì doanh nghiệp sẽ làm chắc được phần chi phí nhân công.

Về phần thuế thu nhập cá nhân có liên quan đến tiền lương, tiền công thì doanh nghiệp cần lưu ý: Từ năm 2020 sẽ giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế là 11tr đồng/người/tháng, giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là 4,4trđồng/người/tháng vì vậy doanh nghiệp cần tính thuế thu nhập cá nhân cho chính xác để giảm trừ vào lương trước khi trả thu nhập cho người lao động.

Như vậy, doanh nghiệp cần lồng ghép 3 vần đề:

Thứ nhất: Xác định và hoạch toán chi phí nhân công;

Thứ hai: Xác định tiền bảo hiểm xã hội phải trừ vào lương;

Thứ ba: Xác đinh thuế thu nhập cá nhân phải trừ vào lương.

Từ đó mới trả lương được chính xác và hoạch toán tiền nhân công một cách chắc chắn.

Ngoài ra cần phải tra cứu mã số thuế cá nhân của người lao động để đảm bảo rằng Mã số thuế đó chỉ được khai thuế tại doanh nghiệp của mình thôi và không bị dùng để khai thuế ở nhiều nơi, tránh những sự phức tạp sau này.

===========================

Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn: CÔNG TY LUẬT TNHH PHÁP LÝ AV BÌNH DƯƠNG

– Giải đáp trong việc thực hiện các thủ tục, hồ sơ,….

– Tư vấn pháp luật thường xuyên cho doanh nghiệp

– Thực hiện hồ sơ tố tụng,..

– Đại diện uỷ quyền,..

– Tư vấn pháp luật về quản lý và xử lý nợ

Địa chỉ: Văn Phòng: 530 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Lợi, Thành Phố Thủ Dầu Một, Tỉnh

Bình Dương

YOUTUBE: https://www.youtube.com/@luatsuvct/featured

Fanpage: https://www.facebook.com/congtyluatvct

Website: https://luatsuvct.com/

YOUTUBE: https://www.youtube.com/@luatsuvct/featured

Email: LuatsuVCT@gmail.com

Hotline: 0971.174.040 -0939.296.588