THỦ TỤC KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là quy trình mà doanh nghiệp thực hiện để tính toán số thuế TNDN phải nộp cho cơ quan thuế sau một kỳ tính thuế (thường là năm tài chính) nhằm giúp doanh nghiệp xác định số thuế thực tế phải nộp, cũng như các khoản đã tạm nộp trong năm. Vậy cần những hồ sơ, thủ tục gì để doanh nghiệp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, hãy cùng Luật sư VCT tìm hiểu qua bài viết này.

Cơ sở pháp lý: 

• Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP
• Thông tư 80/2021/TT-BTC 
• Thông tư 96/2015/TT- BTC 

1. Khái niệm của thuế thu nhập doanh nghiệp 

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu, đánh vào phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lệ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đây là một nguồn thu ngân sách quan trọng của Nhà nước, đồng thời thúc đẩy tính minh bạch trong hoạt động tài chính của các doanh nghiệp.

Cụ thể: 

• Thu nhập chịu thuế: Bao gồm lợi nhuận từ hoạt động sản xuất, kinh doanh và các nguồn thu nhập khác như đầu tư tài chính, bán tài sản.
• Đối tượng áp dụng: Các doanh nghiệp thuộc mọi loại hình như công ty TNHH, công ty cổ phần, hợp tác xã, doanh nghiệp nhà nước và cả doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam.
• Mục đích: Đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước, đồng thời góp phần điều tiết kinh tế.

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp” (TNDN) là quá trình mà doanh nghiệp thực hiện kê khai, kiểm tra và xác định số thuế thu nhập phải nộp dựa trên kết quả kinh doanh trong một năm tài chính. Quyết toán thuế TNDN bao gồm các bước tổng hợp dữ liệu tài chính, điều chỉnh các khoản thu nhập và chi phí theo quy định pháp luật, lập và nộp tờ khai quyết toán thuế, cùng với việc hoàn tất nghĩa vụ thuế nếu có phát sinh.

Mục đích của việc quyết toán thuế là:

• Đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đúng các nghĩa vụ thuế
• Minh bạch hóa tài chính.
• Kiểm soát và điều chỉnh các số liệu kế toán.

2. Đối tượng cần quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) bao gồm: 

• Doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế TNDN: 

• Các công ty thuộc mọi loại hình như công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp nhà nước, hợp tác xã.
• Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài hoặc các tổ chức kinh tế nước ngoài hoạt động tại Việt Nam.

• Tổ chức khác phát sinh thu nhập chịu thuế: 

• Các tổ chức phi lợi nhuận có phát sinh thu nhập từ hoạt động kinh doanh
• Các tổ chức sự nghiệp, hiệp hội có nguồn thu từ các hoạt động kinh doanh, dịch vụ

• Cá nhân, tổ chức có trách nhiệm thay mặt doanh nghiệp nộp thuế:trường hợp doanh nghiệp tạm dừng hoạt động hoặc giải thể nhưng vẫn phải quyết toán các nghĩa vụ thuế TNDN trong giai đoạn trước đó. 

3. Những khoản thu nhập doanh nghiệp được quyết toán 

Căn cứ theo Điều 3 của Luật Thuế TNDN năm 2008 được sửa đổi bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2013 có quy định về các khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế bao gồm:

• Thu nhập khác bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn;
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản;
• Thu nhập từ quyền sử dụng tài sản, quyền sở hữu tài sản, kể cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của pháp luật;
• Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có các loại giấy tờ có giá;
• Thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay vốn, bán ngoại tệ;
• Khoản thu từ nợ khó đòi đã xóa nay đòi được; khoản thu từ nợ phải trả không xác định được chủ;
• Khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót và các khoản thu nhập khác, kể cả thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam.

4. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Căn cứ theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định về thời hạn thực hiện quyết toán thuế TNDN như sau: 

• Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN: Chậm nhất là ngày 31 tháng 3 hàng năm, sau khi kết thúc năm tài chính. 
• Trường hợp đặc biệt:

• Nếu doanh nghiệp có năm tài chính không trùng với năm dương lịch, thời hạn quyết toán sẽ là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính của doanh nghiệp.
• Nếu doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động hoặc giải thể, thời hạn quyết toán là 45 ngày kể từ ngày có quyết định chấm dứt hoạt động. 

Đảm bảo tuân thủ thời hạn này giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt hành chính và giữ uy tín trong hoạt động kinh doanh. 

5. Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 

Căn cứ theo điều 43 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 có quy định bộ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) gồm các tài liệu sau đây: 

• • Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp: Sử dụng mẫu tờ khai do Bộ Tài chính quy định (hiện tại là mẫu số 03/TNDN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
  • Báo cáo tài chính: Gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất,  kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính.

• Phụ lục thuế: Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và Phụ lục về chuyển lỗ (nếu doanh nghiệp có lỗ chuyển từ các năm trước). 

• Các tài liệu khác (nếu có): 

• Bảng kê các khoản chi phí không được trừ.
• Chứng từ, hóa đơn liên quan đến các khoản thu nhập, chi phí
• Tài liệu chứng minh ưu đãi thuế (nếu doanh nghiệp thuộc diện được miễn/giảm thuế)

Lưu ý: Doanh nghiệp cần đảm bảo các thông tin và tài liệu trong hồ sơ là chính xác, đầy đủ theo quy định pháp luật. 

6. Trình tự thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân 

Để thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), bạn có thể làm theo các bước sau: 

Bước 1: Chuẩn bị số liệu và tài liệu: 

• Tổng hợp các khoản thu nhập chịu thuế và chi phí được trừ.
• Kiểm tra các chứng từ, hóa đơn liên quan để đảm bảo tính hợp lệ.

Bước 2: Lập báo cáo tài chính 

Hoàn thiện các báo cáo như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, và thuyết minh báo cáo tài chính.

Bước 3: Lập tờ khai thuế TNDN:

• Điền thông tin vào tờ khai quyết toán thuế theo mẫu quy định (mẫu 03/TNDN).
• Đính kèm các phụ lục liên quan, như phụ lục chuyển lỗ hoặc ưu đãi thuế.

Bước 4: Nộp hồ sơ và thanh toán thuế:

• Nộp hồ sơ qua hệ thống khai thuế điện tử hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
• Thanh toán số thuế phải nộp (nếu có).

Bước 5: Kiểm tra và lưu trữ

• Xác nhận việc nộp hồ sơ và thanh toán.
• Lưu trữ các tài liệu, hồ sơ liên quan để phục vụ kiểm tra trong tương lai.

7. Dịch vụ Tư vấn pháp luật Thuế của Luật sư VCT

Luật Sư VCT là một Công ty Luật chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý liên quan đến lĩnh vực tư vấn pháp luật thường xuyên cho doanh nghiệp, dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp, dịch vụ tư vấn đầu tư. Quý đối tác, Quý khách hàng có thể liên hệ với Luật sư VCT để sử dụng dịch vụ tư vấn liên quan đến doanh nghiệp và các dịch vụ tư vấn khác.

Thứ nhất, tư vấn trực tuyến qua số điện thoại: Khách hàng có nhu cầu sẽ kết nối đến tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến miễn phí qua hotline: 0971.17.40.40 nếu khách hàng có nhu cầu tư vấn chi tiết hoặc tham khảo giá trước khi thực hiện dịch vụ.

Thứ hai, tư vấn qua email: Nếu quý khách không thể đến trực tiếp mà mà vẫn muốn nhận được ý kiến tư vấn của luật sư/chuyên gia pháp lý trong lĩnh vực tư vấn đầu tư của Luật sư VCT thì có thể gửi câu hỏi trong lĩnh vực qua email: Info@luatsuvct.com. Chúng tôi sẽ chủ động liên hệ lại dựa trên thông tin pháp lý mà khách hàng cung cấp để báo giá dịch vụ hoặc tư vấn miễn phí nếu đó là vấn đề pháp lý phổ thông trong lĩnh vực tư vấn pháp luật.

Thứ ba, tư vấn trực tiếp tại văn phòng: Đối với những vấn đề pháp lý phức tạp, Quý khách hàng có thể chủ động đặt lịch tư vấn trực tiếp tại trụ sở Luật sư VCT tại địa chỉ: 530 Nguyễn Văn Trỗi, phường Phú Lợi, thành phố Thủ Dầu Một, tỉnh Bình Dương. Đội ngũ luật sư/Chuyên gia pháp lý trong lĩnh vực Tư vấn đầu tư sẽ nghiên cứu hồ sơ, yêu cầu và tư vấn, giải đáp trực tiếp những vướng mắc mà khách hàng gặp phải.

Xem thêm: DỊCH VỤ TƯ VẤN LUẬT THUẾ LUẬT SƯ VCT

Xem thêm: Hướng dẫn chi tiết các khoản giảm trừ thuế TNCN mới 2024

Xem thêm: Tư vấn pháp lý đất đai uy tín

Trên đây là toàn bộ nội dung về chủ đề “THỜI HẠN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN NĂM 2024 TRONG NĂM 2025” mà Luật sư VCT muốn gửi đến quý khách hàng. Còn bất cứ vướng mắc nào, quý khách vui lòng liên hệ qua hotline: 0971.17.40.40 hoặc email: Info@luatsuvct.com để được hỗ trợ. Chúng tôi rất hân hạnh được hợp tác với quý khách!